RM3,000额外减免可以省多少钱？
个人税务减免不是现金补贴，而是先从收入中扣除，再计算应课税收入。个人基本减免从RM9,000提高至RM12,000，意味着纳税人最多可额外减少RM3,000应课税收入。
实际节税金额取决于这RM3,000原本适用的边际税率。
以下按照现有累进税率结构，以及Budget 2027已经宣布的18%和24%新税率进行简化估算：
| 2027年相关边际税率 | RM3,000额外减免对应的最高节税 |
|---|---|
| 0% | RM0 |
| 1% | 约RM30 |
| 3% | 约RM90 |
| 6% | 约RM180 |
| 11% | 约RM330 |
| 18% | 约RM540 |
| 24% | 约RM720 |
| 25% | 约RM750 |
其中25%并不是指RM100,001至RM150,000，因为这个区间在Budget 2027已经宣布降至24%。
以下按照现行累进税率结构，以及Budget 2027已经公布的18%和24%税率进行简化估算。2027年完整税
率表与执行细节，仍以财政法案及HASiL后续公告为准。
同样RM3,000减免，不同纳税人省下的钱不同
在累进税制下，边际税率越高，同一笔减免通常能减少更多税款。
相反，如果纳税人在扣除EPF、保险、子女、医疗等其他减免后，本来已经没有多少应课税收入，那么新增RM3,000减免的作用就会比较小。
税务减免必须先有税可以减，这也是它与现金援助的主要差别。
夫妻选择分开或合并报税、子女减免由谁申报，以及其他个人减免，也会影响最终结果，因此不能只用月薪直接判断可以省多少钱。
两个税率区间同时下降1个百分点
除新增减免外，Budget 2027还同步下调两个个人所得税税率区间：
| 应课税收入区间 | 原税率 | Budget 2027公布税率 |
|---|---|---|
| RM70,001–RM100,000 | 19% | 18% |
| RM100,001–RM150,000 | 25% | 24% |
如果一名纳税人有完整RM30,000收入落在RM70,001至RM100,000区间，税率下降1个百分点，对应税负差额最高约为：
RM30,000 × 1% = RM300
如果收入继续进入RM100,001至RM150,000区间，这一段最多RM50,000，同样下降1个百分点，对应差额最高约：
RM50,000 × 1% = RM500
因此，落在相关区间的纳税人可能同时受惠于个人减免增加和边际税率下降，实际节税会高于只计算RM3,000减免所得出的金额。
RM1,600是最高金额，并非统一节税额
首相在2027年预算演讲中表示，提高个人税务减免以及降低居民个人所得税税率，预计让约500万名纳税人增加最高RM1,600的可支配收入。马来西亚首相署
“最高RM1,600”不代表500万名纳税人每人都会少缴RM1,600。实际金额仍取决于个人应课税收入、边际税率、其他减免，以及新增RM3,000减免跨越哪些税率区间。
KPMG Malaysia也指出，Budget 2027对个人税务减免及相关税务项目的调整，主要会改善部分M40纳税人的可支配收入。KPMG Malaysia
RM9,000额度自2010年以来未调整
RM9,000个人基本减免自2010年以来一直没有调整。
到了2027年实施，已经相隔约17年。
过去十多年，工资、食品、交通、保险以及家庭日常支出都已经发生变化，因此把个人基本减免提高到RM12,000，也可以理解为重新校准一个长期没有变化的税务参数。
Budget 2027同时扩大部分其他个人减免范围，包括父母与祖父母照护、产后护理、教育与技能培训、运动鞋及部分生活方式开销。
这意味着，部分纳税人最后获得的整体税务效果，可能不只来自新增RM3,000基本减免。
中产纳税人会明显受惠吗？
对中产纳税人而言，这项政策的主要作用是减少部分年度所得税，而不是带来大额现金收入。
应课税收入进入RM70,001至RM150,000区间的人，因为同时获得个人减免增加和税率下降，受惠可能更加明显。
判断自己最终能省多少，关键是减免后的应课税收入及适用税率，而不是单看月薪或年薪。
资料来源
Prime Minister's Office Malaysia — Speech: The Fifth MADANI Budget 2027
https://www.pmo.gov.my/en/speeches-en/speech-the-fifth-madani-budget-2027-by-yab-pm/
KPMG Malaysia — Budget 2027: Charting Malaysia’s next phase of inclusive growth
https://kpmg.com/my/en/media-press-releases/2026/10/budget-2027--charting-malaysia-s-next-phase-of-inclusive-growth.html
注：HASiL现行税率页面目前主要显示2023至2025课税年度资料。Budget 2027已经公布RM70,001至RM100,000税率调整至18%，RM100,001至RM150,000调整至24%；2027完整税率表和执行细节仍以财政法案及HASiL后续正式公布为准。
免责声明：本文为一般税务资讯及政策分析，不构成个人税务或财务建议。实际应缴税额应根据个人收入、减免、回扣及2027课税年度正式规定计算。
